税后工资怎么算（五险一金 + 个税）

扣除顺序：三步走

从税前工资到实发工资，顺序固定：

第一步：扣五险一金个人部分。包括养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（工伤和生育保险个人不缴）。

第二步：算应纳税所得额。应纳税所得额 = 税前工资 − 五险一金个人部分 − 起征点（5000 元/月）− 专项附加扣除。

第三步：按超额累进税率算个税。然后用「税前工资 − 五险一金 − 个税」得到实发工资。

五险一金个人缴纳比例（常见区间）

各地比例不同，以下是常见区间，具体以当地社保和公积金管理中心规定为准：

养老保险：个人缴 8%（全国统一）。

医疗保险：个人缴 2% 左右（部分地区另有少量大病统筹）。

失业保险：个人缴 0.5% 左右（部分地区个人不缴）。

住房公积金：个人缴 5%~12%，比例由单位在范围内选择，单位和个人同比例缴。

工伤、生育保险：个人不缴，由单位全额承担。

注意：缴费基数通常按本人上年度月平均工资核定，且受当地上下限约束（上限一般是当地社平工资的 3 倍）。

个税税率表（超额累进，按月换算）

个税按超额累进计算：不同区间用不同税率，不是全部按最高档乘。

为便于计算，实务中常用「速算扣除数」简化：个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数。

所以「工资涨了、税率跳到下一档」不会导致到手反而变少，这是超额累进的特点。

完整算例

条件：税前工资 10000 元，公积金个人缴 12%，暂不考虑专项附加扣除。

① 五险一金：养老 10000×8% = 800；医疗 10000×2% = 200；失业 10000×0.5% = 50；公积金 10000×12% = 1200。合计 2250 元。

② 应纳税所得额 = 10000 − 2250 − 5000 = 2750 元。

③ 个税：2750 元落在「不超过 3000」档，税率 3%，速算扣除 0 → 个税 = 2750 × 3% = 82.5 元。

④ 实发 = 10000 − 2250 − 82.5 = 7667.5 元。

如果填了专项附加扣除（比如子女教育 2000 元/月），应纳税所得额变成 750 元，个税降到 22.5 元，到手多 60 元——专项附加扣除是实打实省钱，符合条件一定要填。